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2．1 工程預算與決算管理流程

2．1．1 工程預算編制流程

2．1．2 工程項目結算流程

2．1．3 工程項目決算流程

2．1．4 安裝工程預決算流程

2．2 工程預算與決算管理制度

2．2．1 工程計量管理規(guī)定

工程計量管理規(guī)定

第1條 目的

為規(guī)范工程計量工作，特制訂本規(guī)定。

第2條 管理職責與分工

1．公司預算部負責工程量的計算或?qū)徍耍ê喎Q計量）。

2．工程計量分專業(yè)由造價工程師完成。

第3條 需要工程計量的工作環(huán)節(jié)

1．編制施工圖預算。

2．編制非委托招（議）標標底。

3．設計變更的調(diào)整。

4．經(jīng)濟簽證的確認。

5．審核竣（完）工造價結算。

6．工程進度付款計量。

第4條 工程計量依據(jù)

1．施工圖預算（或標底）的計量依據(jù)包括：設計施工圖紙、書面設計交底、施工組織設計文件、勘察設計資料。

2．設計變更調(diào)整計量的依據(jù)包括：設計變更、原設計施工圖、必要的施工方案。

3．工程進度付款及竣（完）工造價結算（按實）計量依據(jù)包括：工程竣（完）工圖紙（含設計交底、設計變更）、經(jīng)濟簽證、必要的隱蔽驗收紀錄、施工組織設計文件、形象進度簽證（進度付款計量用）。

4．計量依據(jù)由工程部提供。

第5條 工程計量的先決條件

1．工程部提供的資料齊全。

2．工程已經(jīng)竣（完）工驗收，并符合質(zhì)量要求（僅限于工程進度付款及竣工造價按實結算計量）。

3．技術交底或設計變更已經(jīng)批準。

4．符合合同約定。

第6條 工程計量方式必須與工程計價方式相統(tǒng)一、相匹配。分項工程單價中包含的工程量不得重復計量。

第7條 以招（議）投標方式簽定的合同必須有工程量清單作為附件。

第8條 工程進度付款計量累計工程量不得大于合同工程量清單量。

第9條 工程計量必須精確，力爭準確，計量誤差率不得大于3%。

第10條 本規(guī)定自頒布之日起實施。

2．2．2 工程計價管理規(guī)定

工程計價管理規(guī)定

第1條 目的

為保證工程計價管理工作有序進行，特制訂本制度。

第2條 職責

公司預算部負責工程造價的確定（即：工程計價）管理。

第3條 工程造價的確定（即：工程計價）

1．開發(fā)項目工程計價工作是一持續(xù)管理過程，自配合編制項目投資估算開始，至項目竣工決算完止。

2．工程造價的確定包括分項工程單價確定和單位、單項工程以及開發(fā)項目的工程造價確定。

3．分項工程單價確定是實現(xiàn)單位、單項工程及開發(fā)項目工程造價確定的基礎和前提。

第4條 分項工程單價確定的前提

1．分項工程施工內(nèi)容（做法）和施工方法（施工方案）、材料材質(zhì)的確定，由工程部負責。

2．材料單價確定，由相關部門負責。

3．分項工程資源（人工、材料、機械）消耗量確定，由預算部負責。

4．預算部負責分項工程單價的確認，并形成分項工程施工單價確認內(nèi)控表，如下所示。

分項工程施工單價確認內(nèi)控表

日期： 年 月 日

單項工程名稱
分項工程名稱
確認單價的原因
確 認 內(nèi) 容	內(nèi) 容 表 述	確認部門	確認人
施工內(nèi)容（做法）
施工方法
材料材質(zhì)要求
材料單價
資源消耗量
單 價
領導簽認欄

第5條 實現(xiàn)分項工程單價確定的方式

1．工程招（投）標確定

工程招（投）標方式確定的分項工程施工單價必須以清單形式在合同中體現(xiàn)，并附有工程量清單，無工程量清單相附的必須約定分項工程單價所包含的具體范圍。下表為分項工程施工單價確認單。

分項工程施工單價確認單

單項工程名稱
分項工程名稱
分項工程單價
確認單價的原因
單價包含范圍
工程量計量方式
會 簽 欄
簽署方（簽章）	簽署意見	簽署人	簽署日期
工程承包方			年 月 日
施工監(jiān)理方			年 月 日
發(fā) 包 方			年 月 日

2．工程承包商報送、相關責任部門審核確定

以工程承包商報送、公司相關責任部門審核方式確定的分項工程單價必須由工程承包商、施工監(jiān)理、甲方代表三方簽署確認。以這種方式確認的前提條件有二：一是存在因甲方原因產(chǎn)生的工程變更；二是合同中無相應分項工程單價。否則，不得辦理確認。

3．行業(yè)定額確定

行業(yè)定額方式確定的分項工程單價必須在合同條款中約定。

第6條 分項工程單價包含內(nèi)容必須與工程量計量方式相統(tǒng)一。分項工程單價包含的工作內(nèi)容不得進行相應的重復工程計量。

第7條 公司預算部有責任在相應工程招標文件中明確部分分項工程基準單價，作為投標人參加投標的必需條件，以此控制工程成本。

第8條 因采用甲方供應材料形式造成分項工程材料單價與分項工程施工單價相剝離的，材料供應數(shù)量及結算方式必須與分項工程施工單價及相應工程量相統(tǒng)一。

第9條 公司對不便或不易計量（計量依據(jù)不足），且對工程無直接影響的施工措施等費用（如臨時設施費、基礎降水費、邊坡支護費等）采用模糊計價。模糊計價的方式是合同包干，即在合同中明確約定此類費用的總額或標準。模糊計價的范圍必須在工程招標文件中明確，并在合同中約定。

第10條 因控制成本需要，公司自行編制的分項工程單價（企業(yè)定額）必需是實測實量得出，并不得高于平均市場價，且應根據(jù)人工、材料價格及施工工藝的市場變化進行周期（或異地）調(diào)整。

第11條 工程計價的方式由預算部根據(jù)項目開發(fā)方式和施工合同類型經(jīng)公司領導同意后確定。

第12條 本規(guī)定由總經(jīng)理會議會簽后頒布實施。

2．2．3 工程項目預結算管理細則

工程項目預結算管理細則

第1章 總則

第1條 目的

為合理確定工程造價，有效提高工程預結算編制和審核質(zhì)量，維護預結算正常秩序，促進合同和成本管理的規(guī)范化，結合本公司實際情況，制訂本細則。

第2條 適用范圍

本細則適用于公司/項目為承包人所發(fā)生的預結算編制工作，以及作為發(fā)包人所發(fā)生的預結算的審核工作。

第2章 職責

第3條 造價合約部職責

負責全面管理工程預結算，負責編制或?qū)彾üこ填A結算。

第4條 工程部職責

1．負責承包工程量統(tǒng)計，審核供方工程量。

2．負責編制甲供主材物資預算（領料）表，并分送總包方和本公司項目內(nèi)部施工（工程）、合同（經(jīng)營）、物資等有關部門。

3．負責編制自行供應的輔材物資需求計劃、限額領料卡等。

第5條 造價合約部、工程部、綜合辦公室負責按月核算實際領用材料、使用機械及其他費用。

第6條 分包單位負責承包工程預決算的編制，包括工程量的統(tǒng)計工作。

第3章 承包工程（合同）預結算管理

第7條 造價合約部為項目預結算編制和審核的統(tǒng)一歸口管理部門，造價合約部設置兩名預決算員。

第8條 預結算管理總原則

1．合同為本、事實為據(jù)、合法合理。

2．在與總包方交往和工作中，我方要做到有禮有節(jié)、相互尊重、實事求是、據(jù)理力爭。

3．在項目內(nèi)部，工程部門與經(jīng)營部門相互支持、相互協(xié)作，旨使工程目標與經(jīng)濟目標能同步實現(xiàn)。

第9條 工程量統(tǒng)計及審核簽證

1．圖紙總工程量

（1）鑒于開工初期工程技術人員尚未全面掌握各專業(yè)的預算工程量統(tǒng)計規(guī)則，本項目圖紙總工程量仍由造價合約部預算員負責統(tǒng)計（包括設計院和設備廠家圖紙），再由工程部技術人員核對。在總包方專工審核過程中按預算員要求由工程部技術員提供協(xié)助。

（2）在同一冊圖紙中，與總包方或第三方存在施工責任接口的，技術人員負責在開工前及時通知造價合約部預算員，并協(xié)同造價合約部預算員計算分解圖紙工程量。

（3）圖紙總工程量統(tǒng)計時間要求，原則上為分項工程開工當月完成。

2．每月完成工程量統(tǒng)計

（1）工程部負責按各單位工程下屬的每冊圖紙工作為單位，每月統(tǒng)計實際完成工程量和累計完成進度百分比；承包工程量每月統(tǒng)計周期定為：上月16日～當月15日。

（2）工程部在每月17日下班之前，報送該月度實際完成的實物工程量和設備安裝形象進度報表到造價合約部。

（3）造價合約部負責編制承包工程預結算文件，并根據(jù)工程部報送的進度報表計算出工程款申請額，在每月25日上午9時，將合同預結算文件直接送達總包方施工管理科。

3．設計修改（變更）單、總包方委托承包合同外臨時項目、設備消缺施工

（1）工程部技術人員負責統(tǒng)計工程量（包括增補工程量以及因修改造成返工的工作量），造價合約部預算員協(xié)助。其中量小或無法按預算定額方式計算的，由技術人員負責辦理點工簽證。

（2）工程部技術人員負責每月17日下班之前，將已經(jīng)完成的上述工作的工程量統(tǒng)計資料，以及經(jīng)總包方審核簽證的點工簽證單，送交造價合約部預算員。工程部報送的結算進度遲于工程形象進度不能超過10天。

第10條 承包合同工程預結算

1．項目造價合約部預算人員負責具體編制工程預結算文件。

（1）原則上，造價合約部在分項工程開工當月完成該分項工程施工圖預算編制。工程開工后，如果設計到圖量較大，經(jīng)項目領導同意后可提請公司總部提供短期的預算支援。物資供應人員和財務部門根據(jù)結算需要，提供材料設備采購合同和票據(jù)等支持性資料。

（2）每月25日上午9時，造價合約部向總包方報送月度工程預結算文件。

（3）單位工程完工驗收后一個月內(nèi)，造價合約部應及時編制完成單位工程決算書，報總包方審核。

（4）項目完成后兩個月內(nèi)，造價合約部應及時匯編完成該項目的工程竣工決算書報總包方審核。

2．預結算過程中分歧和爭議解決。

（1）應當從公司整體利益出發(fā)，根據(jù)合理合法原則，盡量通過友好協(xié)商的方式解決。

（2）對于較為重大的分歧或爭議應及時報告項目經(jīng)營副經(jīng)理乃至項目總經(jīng)理，以便盡早采取對策。

第4章 工程采購預結算

第11條 工程量的審核和確認

1．成建制引進隊伍和外借內(nèi)包

（1）成建制引進隊伍承包工程預結算書，應當由分包單位負責編制，其預結算編制人員必須具有行業(yè)或地方工程概預算上崗資格。分包單位憑施工圖預算申請中間結算。

（2）預結算工程量由工程部技術人員負責審核。鑒于本項目具體情況，如事先已有總包方審定預結算工程量的，經(jīng)項目領導同意可直接參照使用。

（3）項目委派的零星工作，原則上均按預算方式結算，如確實無法按預算定額方式計算的，按下列方式確定。

①實際用工不超過10個工日（含10個工日）的，根據(jù)工程部審核后的派工單，分技術、普工按不同點工單價計算。

②實際用工超過10個工日的，須由分管領導簽發(fā)派工單，按點工結算。

2．租用施工機械和運輸車輛等的實際使用臺班數(shù)量，由工程部調(diào)度人員負責審核。

3．純勞務用工，班組部門考勤用工由綜合辦人事專員、現(xiàn)場零星派工由工程部調(diào)度人員分別負責審核。

4．其他對外委托工作，根據(jù)合同指定的部門單位負責審核。

第12條 中間結算

1．工程采購合同供方在項目發(fā)生的費用，在每月底進行核算清理，主要包括以下四項內(nèi)容。

（1）造價合約部物資管理員按月統(tǒng)計領用材料（含總包方調(diào)撥輔材）、工作服及安全帽等個人勞保用品、小型機工具使用費等。

（2）工程部調(diào)度人員按月統(tǒng)計施工機械使用臺班費用（含使用總包方機械）等。

（3）綜合辦公室按月統(tǒng)計匯總加班快餐、搭伙費、水電費、通訊費、代付民工工資等。

（4）上述費用清單，經(jīng)分包單位結算負責人簽字確認后分送造價合約部和財務部備用。

2．凡涉及安全違章、質(zhì)量事故、治安事件等罰款事項，在職能部門處理后，工程供方應立即到財務部繳付現(xiàn)款。

3．工程分包合同（含外借內(nèi)包）月度（中間）結算，按以下規(guī)定辦理支付審批手續(xù)。

（1）工程部（代管施工隊）審核實際進度情況是否屬實、是否符合計劃要求。

（2）質(zhì)量管理部審核完成的各分項工作是否符合質(zhì)量要求。

（3）財務部匯總上述第12條第1款中項目發(fā)生的應扣費用。

（4）造價合約部審核實際完成承包產(chǎn)值（一般以完成量的80%為限），計算安全保證金、質(zhì)量保證金，確定應付金額。

（5）項目領導（一般為經(jīng)營經(jīng)理，具體按財務工作規(guī)范的權限確定）審批。經(jīng)審批后的中間結算會簽審批表，分送造價合約部和財務部。

4．勞務結算，一般經(jīng)綜合辦或工程調(diào)度和造價合約部審核后，由項目經(jīng)理審批支付。

第13條 竣工結算

1．單位工程完工驗收后一個月內(nèi)，分包單位編制完成單位工程決算書報項目部審核。

2．發(fā)包工程竣工結算，實行全面逐項審核法。審核內(nèi)容和程序如下。

（1）供方辦理決算（送審前）審批表會簽。

（2）造價合約部簽收結算書并登記臺賬。

（3）工程量的審核和確定。

（4）造價合約部審核預結算單價、取費費率。

（5）相關部門審核會簽，匯總上述第12條第1款在項目發(fā)生的總費用；其中，分包單位從項目領用輔材的，實際使用量若少于其上報材料計劃量的，按計劃量辦理出庫手續(xù)，費用由分包單位承擔；分包單位領用甲供主材超量的，也由分包單位承擔費用。

（6）財務部核減各項應扣費用，預扣質(zhì)量保證金；若是分包單位在本工程最終的總結算，預留的安全保證金余額予以退還。

（7）經(jīng)項目副經(jīng)理審核后，由項目經(jīng)理批準支付。項目經(jīng)理批準后的結算資料，由造價合約部負責整理分析與歸檔。

3．竣工結算書的審核時間應當按照合同規(guī)定及時完成，如遇大規(guī)?？⒐そY算，項目應當在征求供方的基礎上編制整體結算計劃，經(jīng)項目部批準后執(zhí)行。

4．竣工結算審核人員在對工程變更價款的計算時，應當執(zhí)行以下三項原則。

（1）合同或?qū)彾ǖ氖┕D預算中已有與變更工程相同單價時，應按已有單價計算。

（2）合同或?qū)彾ǖ氖┕D預算或定額子目中均沒有適用單價時，應按定額中相類似定額子目確定變更價格。

（3）合同或?qū)彾ǖ氖┕D預算或定額子目中均沒有適用和類似單價時，雙方協(xié)商解決；或由供方編制補充定額送合同部門審定，必要時報當?shù)卦靸r管理機構備案。

第5章 對預結算編審人員的要求

第14條 合同預算、工程及其他相關預結算編審人員，應當加強合同預算、造價管理等方面知識的學習，提高工作責任心，做好各項基礎工作，維護公司及項目的合法利益。

第15條 工程部技術人員應當加強工程量統(tǒng)計規(guī)則等方面知識的學習，樹立強烈的經(jīng)濟觀念，做好工程量的統(tǒng)計和審核工作，尤其是實際工程量和材料計劃。

第16條 審核人員在審核供方編制的結算過程中應當做到既合法又合理，按合同約定辦事，不故意克扣壓低價格，不以下浮金額的多少作為結算審核質(zhì)量好壞標準。

第17條 在審核過程中如發(fā)現(xiàn)供方編制的結算中有漏算、少算現(xiàn)象，應當在內(nèi)部了解、現(xiàn)場實際調(diào)查確鑿的基礎上及時通知該結算編制人，根據(jù)實際情況和相關約定予以補正。

第18條 項目經(jīng)理部對工程預結算工作卓越者將給予鼓勵和嘉獎。凡工程預結算工作不負責任，造成項目（公司）損失的，或消極工作影響預結算正常進行、影響公司形象的，項根據(jù)具體情況，按照公司有關責任追究制度，對有關人員給予一定的行政或經(jīng)濟處罰。

第6章 附則

第19條 本細則由×××房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理辦公室制定、修訂補充和廢止工作，其解釋權歸×××房地產(chǎn)開發(fā)公司所有。

第20條 本細則經(jīng)總經(jīng)理審批后，發(fā)放至造價合約部、工程部全體人員參照執(zhí)行。

2．2．4 工程項目結算審批工作規(guī)定

工程項目結算審批工作規(guī)定

第1條 目的

為了確保工程項目結算工作順利開展，保證結算數(shù)據(jù)正確、符合規(guī)定，并做到結算資料完整，以備查閱，確保第一時間正確解決問題。

第2條 適用范圍

本規(guī)定適用于所有由預算部經(jīng)辦的工程結算。

第3條 管理職責

預算部按各項工作程序及規(guī)定審核所有結算資料，保持結算資料完整，做好存檔工作，為結算付款提供依據(jù)。

第4條 結算資料審核

1．預算員檢查工程部上報結算資料是否完整，是否具備結算條件。

2．具備結算條件的資料須包括但不限于下列6種。

（1）有合同的工程必須附上合同文本一份。

（2）竣工圖一套。

（3）有設計變更的必須經(jīng)設計單位的相關負責人簽字。

（4）簽證變更必須經(jīng)工程部經(jīng)理簽字認可（可參考《工程簽證管理辦法》）。

（5）結算書一份。

（6）按結算審批表要求填妥每一欄目。

第5條 審批

具備第4條第2款規(guī)定條件的，方可予以結算，經(jīng)預算部預算員審核結算，預算部經(jīng)理簽字同意后，上報分管副總審批。

第6條 存檔入賬

1．分管副總審批同意后，由預算部保留原件存檔，復印件交主管工程師開付款申請單，今后該復印件由財務部做成憑證存檔。

2．將結算金額、優(yōu)良率填入相應付款臺賬，為結算付款提供依據(jù)。

3．做好存檔，以便查閱。

第7條 本規(guī)定發(fā)放至工程部、預算部全體人員參照執(zhí)行。

2．2．5 工程成本監(jiān)測及核算管理規(guī)定

工程成本監(jiān)測及核算管理規(guī)定

第1條 目的

為明確工程成本監(jiān)測及核算管理職責及程序，特制定本規(guī)定。

第2條 管理職責

工程成本控制目標確定后，相關職能部門實施對工程成本控制，預算部負責對工程成本控制目標執(zhí)行過程進行監(jiān)測及核算。

第3條 定義

開發(fā)項目工程成本主要包括項目建筑安裝工程費用、場地基礎設施工程費、公共配套設施工程費以及場地三通一平工程費。

第4條 工程成本監(jiān)測

1．工程成本監(jiān)測的環(huán)節(jié)主要包括設計（優(yōu)化設計）、工程招標、材料設備訂購、施工過程管理等。

2．工程成本監(jiān)測措施如下。

（1）工程設計施工圖出來后，預算部參與設計的優(yōu)化，參與設計交底，并做出經(jīng)濟可行分析，指出與成本控制目標的偏差。

（2）預算部參與材料設備采購招標文件及合同的制定，參與評標和合同評審。

（3）預算部參與施工監(jiān)理委托，并就施工監(jiān)理承擔的投資控制職責及控制方式、方法提出自己的合理建議。

（4）預算部參與施工過程的經(jīng)濟調(diào)整（工程變更及合同索賠、反索賠）管理，鑒定合理性，并配合計量，簽署意見。

（5）實施工程進度計量，控制過程付款。

①工程施工過程中，根據(jù)合同約定，預算部按照已完工程質(zhì)量及工程實際進度，分期實施工程進度計量，編制工程進度計量累計工程量清單。分項工程進度累計工程量不得大于合同工程量清單分項工程工程量，且與合同約定、實際工程進度相符。分期計量工程進度及質(zhì)量簽認表如下所示。

分期計量工程進度及質(zhì)量簽認表

單位工程名稱： 計量周期： 年 月 日～ 年 月 日

分項工程名稱	計劃進度	實際進度	施工質(zhì)量	備 注
監(jiān)理意見
工程師意見

申請確認方： 填報人： 填報時間： 年 月 日

②預算部根據(jù)合同約定、進度完成工程量、已付工程款編制工程付款確認單（如下表所示），供公司領導進行付款參考。工程進度累計造價不得大于合同造價，工程累計付款額不得大于合同約定付款額。

工程進度付款確認單

付款周期： 填表人：

施工承包商	單項工程	合同造價	累計 已完造價	累計付款		本期完成		本期 支付
				應付款	已付款	造價	應付款

審 核： 審 定：

批 準： 時 間： 年 月 日

（6）分期編制工程成本偏差分析表

工程實施過程中，預算部分單項工程每月編制一份工程成本偏差分析表，將該月實際發(fā)生的合同價款調(diào)整（偏差）情況按發(fā)生偏差額度、原因、影響分析填寫清楚，以備糾偏和公司領導決策。單項工程成本月度偏差分析表如下所示。

單項工程成本月度偏差分析表

月度：

單項工程名稱
偏差產(chǎn)生的部位
偏差金額
偏差產(chǎn)生的原因
偏差引起的后果
有否糾偏措施

填報人： 填報時間： 年 月 日

第5條 工程成本核算

工程竣（完）工后，預算部實施工程成本核算（工程造價竣工結算）。工程合同造價加上施工過程偏差（合同價款調(diào)整）即為工程竣（完）工結算造價。

1．預算部對工程竣（完）工結算造價實行兩級核查，即專業(yè)造價工程師對工程竣（完）工結算造價進行審核，部門經(jīng)理對已審工程竣（完）工結算造價進行審查。

2．若無承包合同價，按實進行工程造價結算的，預算部對工程竣（完）工結算造價實行兩級審核。即專業(yè)造價工程師對工程竣（完）工結算造價進行初步審核，公司委托社會中介機構進行工程竣（完）工結算造價確認審核（預算部配合、監(jiān)控過程的實施）。

第6條 本規(guī)定自頒布之日其實施。

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